Objetivos de una auditoría interna y externa
¿Cuál es la importancia de auditar una organización?
Las auditorías forman parte de la gestión empresarial y su objetivo principal es controlar la organización, fomentar la mejora en los procesos, e identificar los posibles errores de gestión en materia de contabilidad, personal e incluso su impacto medioambiental.
Realizar auditorías empresariales es importante ya que ayuda a conocer con exactitud la situación en la que se encuentra la compañía, optimiza su rendimiento, genera confianza ante posibles clientes o inversores, asegura el cumplimiento de la legislación y detecta fallos, riesgos y fraudes.
Por lo general, cuando hablamos de auditoría nos referimos a auditoría de cuentas, es decir, un análisis completo y profundo de la contabilidad empresarial que justifique la declaración de ingresos y gastos. No obstante, existen auditorías que examinan otras áreas de la empresa como su organización o los sistemas de información que utiliza.
Tipos de auditorías: interna y externa. ¿En qué se diferencian?
Una auditoría puede ser tanto interna como externa y sus principales diferencias se encuentran en la naturaleza del auditor. Además, existe un tercer tipo de auditorías que son las públicas, ejecutadas por organismos públicos y cuya labor recae en el Tribunal de Cuentas de España.
Auditoría externa
Las auditorías externas son realizadas por auditores ajenos a la compañía. Estos pueden ser de otras empresas dentro de un grupo empresarial o bien auditores externos contratados por la misma empresa.
En una auditoría externa se realiza un análisis y control profundos para evaluar el correcto funcionamiento de la empresa, dentro de su marco normativo. Como consecuencia, el auditor externo expone una serie de mejoras y desviaciones para implementar en la organización y que cumpla con los objetivos perseguidos y en base a la legalidad.
Sin embargo, no son solo las empresas las que buscan saber la situación en la que se encuentran. Las auditorías externas también ayudan a posibles inversores, clientes o proveedores a conocer las actividades de una compañía, el control de los recursos empleados y el correcto cumplimiento legal.
Los principales objetivos que cumple una auditoría externa son:
- Identificar y denunciar posibles negligencias e incumplimientos de la empresa, dentro del marco normativo.
- Proponer mejoras que optimicen la gestión y desarrollo de las actividades empresariales.
Proporcionan seguridad y confianza a posibles accionistas o inversores. Y atraen nuevas inversiones de capital.
Auditoría interna
El principal objetivo de la auditoría interna es mejorar el rendimiento de la compañía, realizando un análisis de todos sus componentes, departamentos y su funcionamiento.
Las auditorías internas son llevadas a cabo por recursos de la misma empresa y sus conclusiones deben ser útiles para los directivos, ejecutivos y socios del negocio, pues son quienes intervendrán en la toma de decisiones. No obstante, las auditorías internas pueden realizarse por especialistas externos si la empresa no cuenta con personal específico al que pueda encomendar esta tarea. Independientemente de quien realice la auditoría interna de la empresa, deben ceñirse a la imparcialidad y objetividad.
Este tipo de evaluaciones no son obligatorias, aunque son prácticas recomendadas pues arrojan datos significantes sobre la estructura del negocio y la situación en la que se encuentra. Además, realizar una auditoría interna es una manera de asegurarse de que la organización está cumpliendo sus funciones en cada área para conseguir los objetivos empresariales.
Una auditoría interna bien ejecutada ayuda a cumplir los siguientes objetivos:
- Optimizar el funcionamiento interno de la organización
- Fomentar la seguridad y productividad del negocio
- Planificar protocolos de actuación acordes a cada área o a nivel general
- Evaluar los controles operativos, contables y financieros
- Controlar el stock e inventario de la empresa
- Realizar informes que reporten irregularidades e infracciones
Importancia del equipo auditor interno en la empresa
Contar con personal cualificado y con conocimientos para realizar auditorías dentro de la empresa es imprescindible, ya que es la forma de verificar el cumplimiento en estas evaluaciones. El equipo auditor interno es un organismo cada vez más relevante dentro de las compañías que, tanto clientes como posibles inversores, tienen en cuenta a la hora de involucrarse en las actividades de la organización.
Para el correcto funcionamiento de una auditoría elaborada por un equipo interno, los auditores deben cumplir con determinadas cualidades y competencias técnicas, y contar con la formación adecuada. Sin embargo, estos no son los únicos requisitos, pues un buen auditor interno debe desarrollar su rol con integridad, independencia y sin que sus intereses interfieran en la correcta ejecución de la auditoría.
Requisitos principales de una buena auditoría
Los principios de toda auditoría deben regirse por una serie de requisitos esenciales para garantizar que las conclusiones extraídas son objetivas.
- Conducta ética que garantice la integridad y confidencialidad de la auditoría.
- Imparcialidad
- Profesionalidad
- Independencia
- Evidencia de las conclusiones extraídas, a través de información que justifique la evaluación realizada.
Una buena práctica para saber si una auditoría se ha realizado con rigor es realizar dos auditorías o tener en cuenta a dos o más auditores que trabajen de forma independiente. Si las conclusiones que arrojan son similares, serán garantía de una auditoría eficaz, imparcial y completa.
Funciones de las auditorías:
Una auditoría puede perseguir un objetivo concreto dentro de una compañía, evaluando el cumplimiento de ciertos procesos o de acuerdo con determinadas leyes, normas o políticas que la empresa debe cumplir.
Ejemplo de estos tipos de auditoria pueden ser:
- Auditoría de seguridad de la información.
- Auditoría de calidad.
- Auditoría de protección de datos personales.
- Auditoría de cumplimiento.
Aunque la función de estas auditorías está delimitada a un alcance concreto, no por ello tiene menos valor ni debe dejar de cumplirse con los requisitos de objetividad e independencia del equipo auditor.
Igualmente, los resultados obtenidos deben elevarse al nivel de dirección que corresponda, para poder tomar las decisiones oportunas sobre los hallazgos de auditoría reflejados en los informes.
En GlobalSuite Solutions disponemos servicios de auditoría con un equipo de consultores expertos en implantar, auditar, formar, asesorar para certificar y acreditar a todo tipo de empresas y organizaciones en el cumplimiento legal y otras certificaciones como, por ejemplo, ISO 27001, ISO 14001, ISO 3100 e ISO 22301. Además, contamos con el software GlobalSuite® que garantiza el ahorro de tiempo y costes en la realización del trabajo de auditoría en un entorno colaborativo con seguimiento completo.
